Отправлено: 04.03.10 12:46. Заголовок: FAQ по заполнению электронной версии "Декларация 2009"

Уважаемые соседи!

Было предложено совместно создать FAQ по заполнению электронной версии декларации 2009.
При её заполнении возникает ряд вопросов- по ОКАТО ПИК-а в источнике выплат, по коду дохода и т.д.
После совместных обсуждений представляю Вам окончательный вариант.

1. Скачиваем ПО Декларация 2009 с сайта налоговой службы по этой ссылке - http://www.r77.nalog.ru/doc.php?id=253205&topic=pd_fl77.
После установки программы заполняем данные:



2. Закладка «Задание условий». Заполнять как на картинке, за исключением номера налоговой. Номер своей налоговой можно найти здесь - http://www.r77.nalog.ru/str.php?topic=imns77




3. Закладка «Сведения о декларанте». Вносите свои данные, свой код ОКАТО находите здесь http://www.9332090.ru/l_okato или здесь http://www.r77.nalog.ru/document.php?id=178000&topic=mo77





4. Закладка «Доходы, полученные в РФ»:




4a. В верхнем окне «Источники выплат» вносите данные, как на картинке:
Наименование источника выплат: ОАО «Группа Компаний ПИК»
ИНН: 7713011336
КПП: 774501001
ОКАТО: 45286575000
Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику: галку не ставим




4b. В нижнем окне «Источники выплат» вносите данные о доходе, как на картинке:
Код дохода: 2800
Сумма дохода: вносите сумму разницы между номиналом и ценой покупки векселя. Например, вексель вы купили за 5.000.000 рублей, а номинал векселя 5.500.000. Соответственно, нужно поставить 500.000 рублей (5.500.000 – 5.000.000 = 500.000).
Месяц получения дохода: пишите месяц, в котором Вам погасили вексель.




5. В принципе с векселем всё. Распечатываете декларацию, прикладываете к ней копию векселя, копию договора купли-продажи векселя, копию акта предъявления векселя, копию платежного поручения. Отправляем эти документы в свою налоговую по почте с обязательным их перечнем, либо, для гурманов – идти с этими документами в налоговую самому.

Заполнять декларацию далее имеет смысл тем, кто хочет подать на налоговый вычет, и у кого акт примеа-передачи квартиры был подписан в 2009 году или ранее, либо свидетельство о собственности датируется 2009 годом или ранее (ниже последует разъяснение почему).


6. Закладка «Вычеты». Заполнять как на картинке (вносите свой адрес на Лукинке).



У меня, например, акт приема-передачи подписан в феврале 2010 года, свидетельство о собственности будет в марте – апреле 2010. Вексель был погашен в июле 2009, сумма в счет оплаты квартиры была переведена тогда же.
Программа «Декларация 2009» не дает возможности поставить даты выше 31.12.2009 года, в связи с тем, что если смотреть изменения в программе "Декларация 2008", то с версии 1.0.6 были внесены следующие изменения:

Версия 1.0.6
- Добавлен контроль даты акта о передаче квартиры или регистрации прав собственности (согласно письму Министерства Финансов РФ № 03-04-05-01/519 от 02.07.2009)

Соответственно, все более поздние версии "Декларация 2008", а также "Декларация 2009" унаследовали эту поправку.
Получается, всем, у кого акт приема-передачи квартиры или свидетельства о собственности датированы 2010 годом, в этом году придется заплатить налог с прибыли, а налоговый вычет можно будет применить только через год. :(

Привожу письмо Минфина, которое расставляет все точки над и в этом вопросе.

Вопрос: В 2008 г. физическим лицом были произведены расходы на приобретение квартиры в долевую собственность. В 2009 г. квартира сдана в эксплуатацию и на нее получены правоустанавливающие документы. Вправе ли физическое лицо после получения соответствующих документов на квартиру воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по доходам, полученным в 2008 г.?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 июля 2009 г. N 03-04-05-01/519

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
Имущественные налоговые вычеты, согласно п. 2 ст. 220 Кодекса, предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании того налогового периода, в котором были оформлены документы, требующиеся для подтверждения права на получение данного имущественного налогового вычета, или в последующие налоговые периоды.
В соответствии с абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры.
Если акт о передаче квартиры будет подписан в 2009 г., имущественный налоговый вычет в размере до 2 000 000 руб. может быть получен налогоплательщиком при подаче декларации по налогу на доходы физических лиц за 2009 г. Поскольку в предыдущих налоговых периодах права на получение имущественного налогового вычета не было, он не может быть предоставлен в отношении доходов, полученных за 2008 г.
Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
02.07.2009


После того, как Вы заполнили и распечатали декларацию, к вышеперечисленному списку документов нужно добавить следующие:
ДКП или ПДКП
3 доп.соглашения к ДКП или ПДКП
Платежное поручение об оплате квартиры
Акт приема-передачи квартиры

Декларацию необходимо подать до 30 апреля!


P.S. На всякий случай даю ссылку на Приказ Минфина России от 29.12.2009 г. №145н (04.02.2010)
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения» - http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2010/02/prik145n_ot_291209.zip
Краткие выдержки из порядка заполнения декларации (приложение №2), которые следует учесть обязательно:
1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.
1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.
1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.
3.2. При заполнении страницы 001 Титульного листа указывается:
9) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации;
10) в разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» необходимые сведения заполняются в следующем порядке;
а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1, если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика – цифра 2; (примечание - эти цифры программа ставит самостоятельно).
б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле «фамилия, имя отчество полностью» не заполняется;